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专业：税务师

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税务师-税法一

1021. 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

1022. 根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（）

1023. 根据消费税的相关规定，下列表述正确的有（）。

1024. 自2018年3月1日起，施行外购、进口和委托加工收回的汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的，应凭合法凭证抵扣已纳消费税税款。下列各项中，属于合法凭证的有（）。

1025. 甲企业委托乙企业加工应税消费品，在税收征管中，如果发现委托加工的应税消费品，受托方没有代收代缴消费税，则下列说法正确的有（）。

1026. 下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。

1027. 根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（）

1028. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理，正确的有（）。

1029. 纳税人生产销售应税消费品收取的下列款项中，不计入消费税计税依据的有（）

1030. 甲手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2020年4月份销售A牌手表10只，共取得含税销售收入为111870元；销售B牌手表10只，共取得含税销售收入为135600元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设甲手表厂无其他业务，甲手表厂2020年4月应缴纳增值税和消费税的下列计算中，正确的有（）。

1031. 根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有（）

1032. 下列业务中，应作为受托方销售自制应税消费品缴纳消费税的有（）。

1033. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨，取得不含税收入5800元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得不含税收入6000元，另收取包装物押金565元，双方约定啤酒的包装物于下月退还并退还全部押金。则关于上述业务的说法中，正确的有（）。

1034. 根据消费税的有关规定，下列各项中，其消费税的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案的有（）。

1035. 下列有关白酒计税价格的核定，说法不正确的有（）。

1036. 甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2020年2月发生下列业务：（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费2万元，取得增值税普通发票。（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。（3）外购一批原木委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回。该批原木的成本为57万元，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。（5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检査时发现，乙厂已按规定代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。已知：实木地板的消费税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1037. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。（3）外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。（4）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1038. 某首饰厂（增值税一般纳税人）生产销售贵重首饰，并下设非独立核算门市部销售自产产品。2020年3月发生下列业务：（1）向某首饰商行销售翡翠手镯和足金戒指，开具增值税专用发票，其中翡翠手镯不含税金额60万元、足金戒指不含税金额50万元。（2）通过非独立核算门市部向消费者销售翡翠手镯10只，价税合计金额47.97万元，该批手镯出厂价为不含税35万元。（3）通过非独立核算门市部向消费者销售钻石戒指30只，含税金额15万元，并单独收取包装钻戒配套销售的首饰盒0.12万元（含税）。（4）接受某影星带料加工一条高档足金工艺项链（无同类工艺项链的销售价格），委托方提供黄金20克，加工费含税500元。其他相关资料：足金含税价格300元/克。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1039. 甲涂料厂为增值税一般纳税人，生产ⅤOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2020年3月发生下列业务：（1）销售自产A涂料1000桶，增值税专用发票金额30万元；销售自产B涂料800桶，增值税专用发票金额22万元。（2）将A涂料200桶赠送客户试用，10桶用于本企业使用中的车间外墙装饰。（3）采用预收款方式销售A涂料，本月收取乙企业价税合计金额10万元，次月发货。（4）采取赊销方式销售500桶A涂料，当月收取价税合计款项8万元，但按照合同约定，当月应收取价税合计金额17.55万元。其他相关资料：涂料消费税税率为4%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1040. 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2020年3月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额2万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有发票均符合规定并在当月抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。