税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

801. 某食品加工厂（增值税一般纳税人）2020年5月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计621.5元，取得增值税专用发票。（2）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。（3）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。（4）上月向农民收购的小米因仓库保管不善霉烂，账面成本5970元（含运费120元）。进项税已抵扣。（5）转让2015年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税）。（6）允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。（7）修缮仓库，为修缮购进货物和设计服务，取得增值税专用发票注明的税额合计15000元。（其他相关资料：上述取得的发票均在当月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。

802. 某服装厂（增值税一般纳税人）位于市区，2020年5月发生下列业务：（1）购人A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额6500元，支付采购运费，取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额500元。（2）进日B面料，关税完税价格36000元，关税税率5%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费，取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1000元。（3）用B面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元/件（含税），当月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦与该厂结算总额15000元，另向商厦支付结算总额20%的返还款（已取得商厦开具的普通发票）。将100件同样款式的连衣裙作为礼品送给协作单位。（4）用上月购进的A面料生产600件西装，单位成本每件100元，成本中外购比例60%（假设成本中不含运费），将其中100件发给本厂职工作为福利；将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业；30件因管理不善丢失。（其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，在当月确认并抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。

803. 位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务：（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。（2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。（3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。（4）该企业当月取得现场餐饮收入含增值税金额127.2万元；现场制作食品外卖和送餐，取得含税金额26.5万元。（5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

804. 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已人库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）从一般纳税人处外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4142元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（3）企业为修建职工食堂领用4月份从般纳税人处购进的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费11990元。（5）销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额35030元。（6）提供农机维修劳务，开具的发票上注明不含税金额32000元。（7）转让一辆自用过7年的小轿车，取得含税收入100000元。（其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税优惠）要求：根据上述资料，回答下列问题。

805. 某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：（1）购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元。（2）当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天；将1辆8吨货车用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天（不含税）。（3）与乙广告公司签订合同，允许乙广告公司在甲运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元允许乙广告公司在甲运输企业新购入的货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。（4）转让3辆已使用13年的货车，共取得含税收入12万元。（5）支付桥闸通行费，取得通行费发票（非财政票据），价税合计5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

806. 某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工一大型停车场。2019年12月，该企业发生下列业务：（1）按合同约定收取某客户的20个车位的全月停放费6万元（含增值税，下同）；为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆；当月，该企业还向社会车辆收取停车费金额合计47.9万元。（2）由广告公司以本停车场围墙为载体涂刷保健品广告，期限一年，并在当月向广告公司收取全年费用12万元。（3）由广告公司在本企业自有车辆的车身上张贴不干胶广告招贴，并在当月向广告公司收取全年费用1万元。（4）该企业当期购买办公用电脑、复印机等，取得增值税专用发票，注明税额1.2万元要求：根据上述资料，回答下列问题。

807. 下列关于纳税人减免税的说法中，不正确的是（）。

808. 企业发生的下列业务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

809. 根据增值税法律制度的规定，从事下列服务行业的纳税人，自2019年10月1日起可以按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额的是（）。

810. 在计算增值税留抵退税中的进项构成比例时，下列金额不能组成进项构成比例分子的是（）。

811. 下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

812. 甲外贸企业是增值税一般纳税人，2020年6月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为9%，甲外贸企业出口纺织品应退的增值税为（）万元。

813. 某公司为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该公司上述业务应纳增值税（）元。

814. 某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

815. 根据营业税改征增值税的规定，下列关于营改增行业销售额的表述中，不正确的是（）。

816. 下列增值税类型的表述中，说法不正确的是（）。

817. 下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是（）。

818. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为（）。

819. 某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2020年5月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店该业务增值税销项税额为（）元。

820. 甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税（）元。