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专业：税务师

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税务师-税法一

641. 某企业为增值税一般纳税人，2020年4月，该企业将台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2014年2月购进，取得增值税专用发票，注明价欯80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（）万元。

642. 某企业为增值税般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。

643. 某超市为增值税小规模纳税人。2019年12月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，该批商品为数月前从关联企业以成本价购入，买价为4200元，市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日礼品，市场含税售价为3700元；销售已使用年的冰柜一台，取得含税收入1400元（未放弃减税优惠），该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（）元。

644. 2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

645. 某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2020年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2020年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

646. 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币850元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元

647. 2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（）万元。

648. 某外贸公司2019年11月份购进及出口情况如下：（1）第一次购进珍珠制品800件，单价400元/件；第二次购进珍珠制品300件，单价410元/件（均已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的1100件珍珠制品报关出口，离岸单价70美元/件，此笔出口已收汇并作销售处理（美元与人民币比价为1：7，退税率为6%）。该笔出口业务应退增值税为（）元。

649. 某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的増值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）

650. 某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂裝修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

651. 某增值税一般纳税人2020年5月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（）元。

652. 某黄酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（）万元。

653. 某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售果木酒取得的收入为136万元（含税），当月发出货物时收取包裝物押金4.12万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为（）万元。

654. 某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人，2020年5月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为2.6万元，已通过增值税发票综合服务平台确认并在当月抵扣。则该厂5月份应纳增值税为（）万元。

655. 某厂（增值税一般纳税人）2020年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为（）元。

656. 某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2020年5月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税额1.3万元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税额2.6万元，当月应税药品不含税销售额50万元，免税药品销售额70万元。该厂当月可抵扣的进项税额为（）万元。

657. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额20万元。本月购进批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额50万元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额18万元。该企业上述业务即征即退的增值税为（）万元。

658. 我国A省的甲公司是增值税一般纳税人，2020年5月，该公司财务部为本公司业务员张某办理境内差旅费报销。张某提交境内出差的火车票，票面金额900元；长途汽车票，票面金额100元；返程的飞机票，票价和燃油附加费共计2500元。往返火车票、长途汽车票和飞机票均注明了旅客身份信息，就上述业务甲公司可抵扣的进项税为（）元。

659. 某广告公司符合生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减条件。2020年5月该公司取得不含增值税销售额400万元，当期准予抵扣的进项税20万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。

660. 某工业企业系增值税一般纳税人，2020年5月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本月外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为11349元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙立品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）元。