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税务师-税法一

3361. 下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）。

3362. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指（）。

3363. 下列项目免征增值税的有（）。

3364. 根据增值税留抵退税政策，进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的规定票据注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。下列属于规定票据的有（）。

3365. 下列关于关税征收管理的说法，正确的有（）。

3366. 某锰矿开采企业为增值税一般纳税人，2024年4月发生以下业务：（1）销售自采锰矿原矿50吨，取得不含税销售额145万元，其中包含从矿底到矿口的运输费5万元，另收取从坑口到车站的运输费、装卸费合计6万元（已取得增值税发票）。（2）将自采锰矿原矿30吨移送加工锰矿选矿26吨，当月全部销售，取得不含税销售额78万元。（3）购进锰矿原矿，取得增值税专用发票注明金额10万元。将该批购进的锰矿原矿与自采锰矿原矿混合为原矿，当月全部销售，取得不含税销售额50万元，该批自采锰矿原矿同类产品不含税销售额35万元。（4）将自采锰矿原矿5吨用于抵偿债务，同类锰矿原矿最高售价3万元/吨（不含税）、平均售价2.55万元/吨（不含税）。已知：锰矿原矿和锰矿选矿的资源税税率分别为5%和4.5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3367. 某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物，未开具增值税专用发票，注明金额300万元，已收到货款。（2）进口农产品支付价款90万元，取得海关填发的专用缴款书，关税税率10%；另支付境内运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。该批农产品未领用。（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。（4）转让2017年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元。（5）期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3368. 位于市区的甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售自行开发的商品房总可售面积的80%，取得含税销售额26160万元。（2）商品房总可售面积的另外20%用于投资，换取丁公司股权。（3）支付乙公司施工劳务费，取得增值税专用发票注明金额4200万元、税额378万元，并注明建筑服务发生地名称及项目名称。（4）在该商品房开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（包括银行罚息20万元，能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目合理分摊）。（5）除以上商品房外，该企业转让自己使用过的旧房作为公租房房源，房产为10年前购入，购入原价为500万元，出售价为600万元，上述价款均含增值税，企业选择简易计税方式计税。该房产经评估完全重置价款为1000万元，新旧折合率为50%。已知：甲公司2019年3月受让该商品房所用土地，向政府部门支付地价款6000万元（取得合规支付凭证），支付相关税费共计210万元。甲公司将受让土地的60%用于开发该商品房，《施工许可证》上注明的开工日期为2019年5月。所在地省政府规定其他开发费用扣除比例为5%。取得的增值税专用发票均已申报抵扣。与转让房地产有关的税金包括地方教育附加，不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3369. 甲商城为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额190万元，销售珍珠首饰取得含税销售额250万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额30万元，旧金银首饰作价15万元，实际取得含税销售额15万元。（2）商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品（税率13%），零售额85万元；线下零售额181.6万元，其中销售蔬菜及鲜活肉蛋产品取得含税销售额46万元。另收取其他生产企业利用本线上交易平台代销商品的商品代销手续费5万元（含税）。（3）销售音像制品含税销售额1695万元。（4）销售绿驰牌电子烟（品牌甲商城所有），取得含税销售收入5.3万元，该电子烟由A加工企业代为加工，材料成本1万元由甲商城承担，加工费3万元（不含税），已取得增值税专用发票。（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票。（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计0.8万元；商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价税合计金额12.56万元。（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入1万元。（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本2万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石制品零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述业务，回答下列问题。

3370. 下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

3371. 某广告公司2023年8月收到客户广告发布费159万元（含税），并开具了增值税专用发票，款已收到；支付给媒体方广告费63.6万元（含税），并取得了增值税专用发票，款已支付。已知上述广告公司和媒体方均属于增值税一般纳税人。该广告公司当月应缴纳文化事业建设费（）万元。

3372. 关于增值税纳税义务人的说法正确的是（）。

3373. 下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。

3374. 下列关于小规模纳税人适用增值税征收率的表述，不正确的是（）。

3375. 某矿山企业开采轻稀土矿和锌矿，2023年4月该企业销售轻稀土选矿15万吨、锌矿选矿10万吨。轻稀土矿选矿不含税单价为8500元/吨，锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。轻稀土矿选矿资源税税率为10%，锌矿选矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

3376. 纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。

3377. 可再生能源电价附加的缴费人是除（）以外的全国范围内的电力用户。

3378. 某企业（增值税一般纳税人）在2023年4月的经营中，支付桥、闸通行费6825元，取得通行费发票（非财政票据）；支付高速公路通行费含税金额8446元，取得了增值税电子普通发票。假设高速公路经营企业为增值税一般纳税人，该公路在营改增试点前开工，企业选择简易计税方法计税。则该企业上述发票可抵扣的税额为（）元。

3379. 2023年1月，甲公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，另外5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）

3380. 某先进制造企业适用增值税加计抵减政策，2023年3月进项税额合计60万元，其中包含：由于保管人员失职丢失的一批原材料，进项税额为23万元；外购用于企业周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给员工的洗地机，进项税额为2万元。该企业当月可抵减加计抵减额为（）万元。