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注册税务师-财务与会计

921. 关于短期借款筹资方式的优点，下列各项说法不正确的是（）。

922. 某企业需要借入资金225万元，由于贷款银行要求将贷款金额的10%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。

923. 与长期借款相比，下列不属于短期借款筹资方式的特点的是（）。

924. 下列关于营运资金概念及特点的说法中不正确的是（）。

925. 企业保持高水平的现金、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资策略是（）。

926. 某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性流动负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是（）。

927. 甲企业本年度共需要现金3200元，已知有价证券的报酬率为10%，最佳现金持有量为800元，则甲企业每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本为（）元。

928. 采用ABC控制法对存货进行日常控制时，下列各项商品应作为日常控制的重点是（）

929. 某企业与金融机构签订周转信用协议，协议规定企业借款最高限额为1000万元，企业该年1月1日借入银行借款500万元，9月1日借入银行借款300万元银行借款的利息率为10%，承诺费率为1%，则该企业的银行借款的利息费用与承诺费用共为（）万元。

930. 下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是（）。

931. 某企业向银行借款600万元，年利率为5%，银行要求10%的补偿性余额，并按贴现法付息，则该借款的实际利率是（）

932. 下列变动不会引起放弃现金折扣的信用成本率变动的是（）。

933. 某企业预计年销售收入为20000万元，向客户提供的信用条件为（2/10，1/20，N/30），估计20%的客户在第10天付款，40%的客户在第20天付款，剩余客户均在信用期满时付款，则该企业的现金折扣成本为（）万元。

934. 某企业向客户提供的信用条件为（5/103/30，N/60），估计10%的客户在第10天付款，20%的客户在第30天付款，50%的客户在信用期满时付款，剩余客户均在信用期满后10天付款，则该企业应收账款的平均收款时间为（）天。

935. 某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为160万元，有价证券转换成现金的成本为每次100元，有价证券报酬率为20%，则该公司的最佳现金持有量为（）元。

936. 在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

937. 甲公司2018年产品销售量为100万台，每台单价8000元。企业为扩大销售，2019年度实行新的信用政策，信用条件为“2/20，n/60”，预计销售量可增加50万台，单价不变。根据测算，有20%的销售额将享受现金折扣，其余享受商业信用。有价证券的报酬率为3%，一年按360天计算，假设不考虑变动成本率，则甲公司2019年度应收账款的机会成本为（）万元。

938. 某企业每年所需的原材料为2500件，每次订货需要差旅费100元、运输费150元，在存货储存过程中存货会发生破损，每件破损成本为2元，同时每件存货占用资金的应计利息为3元，不考虑其他变动储存成本和变动订货成本，则该企业原材料的经济订货量为（）件。

939. 丙企业预计明年资金需求总量为1800万，已知有价证券的报酬率为10%，将有价证券转换为现金的转换成本为40元/次，则丙企业明年的最佳现金持有量为（）万元。

940. 现金周转期是介于企业支付现金与收到现金之间的时间段，下列措施可以增加现金周转期的是（）