一、单项选择题

　　1.“应付账款”账户的期初余额为 8 000 元，本期贷方发生额为 12 000 元，期末余额为 6 000元，则该账户的本期借方发生额为()元。

　　A.14 000

　　B.10 000

　　C.4 000

　　D.2 000

　　参考答案：A【解析】“应付账款”属于负债类科目，该科目的贷方登记应付但尚未付的款项，借方登记已经偿还的应付账款，期末余额一般在贷方，表示尚未支付的应付账款。该账户本期借方发

　　生额=8 000+12 000-6 000=14 000(元)。

　　2.借款人的不良记录可通过()查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。

　　A.银监会企业信用信息基础数据库

　　B.工信部信贷登记咨询系统

　　C.财政部信贷登记咨询系统

　　D.中国人民银行企业征信系统

　　参考答案：D【解析】在分析影响借款人还款能力的非财务因素时，还应分析借款人信誉这一重要的非财务因素。借款人的不良记录可通过“中国人民银行企业征信系统”查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。

　　3.甲公司为乙公司贷款提供保证，申请贷款本息额为 200 万元，银行可接受甲公司保证限额为 400 万元，则该贷款的保证率为()。

　　A.25%

　　B.50%

　　C.100%

　　D.200%

　　参考答案：B【解析】保证率计算公式为：保证率=申请保证贷款本息/可接受保证限额×100%。题中，该贷款的保证率=200/400×100%=50%。

　　4.贷放分控中的“贷”是指信贷业务流程中贷款调查、贷款审查和贷款审批等环节，尤其是指()环节，以区别贷款发放与支付环节。

　　A.贷款审批

　　B.贷款发放

　　C.贷款审查

　　D.贷款调查

　　参考答案：A【解析】贷放分控中的“贷”是指信贷业务流程中贷款调查、贷款审查和贷款审批等环节，尤其是指贷款审批环节，以区别贷款发放与支付环节;“放”是指放款，特指贷款审批通过后，由银行通过审核，将符合放款条件的贷款发放或支付出去的业务环节。

　　5.在项目融资的项目环境条件分析中，相关项目分析最重要的问题是分析()。

　　A.相关项目综合效益

　　B.项目建设方案是否同步

　　C.相关项目成本

　　D.相关项目与主项目关联性

　　参考答案：B【解析】相关项目分析最重要的问题就是分析项目建设方案是否同步，若投资项目与相关项目建设不同步，既影响项目自身效益的发挥，又影响整个国民经济的效益。

　　6.在利润表结构分析中就是以()为 100%，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。

　　A.产品销售费用

　　B.产品销售成本

　　C.产品销售利润

　　D.产品销售收入净额

　　参考答案：D【解析】在利润表结构分析中就是以产品销售收入净额为 100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。

　　7.银行依法可向法院申请强制执行的法律文书不包括()。

　　A.生效的判决

　　B.还本付息通知书

　　C.仲裁机构的裁决

　　D.公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书

　　参考答案：B【解析】对于下列法律文书，债务人必须履行，债务人拒绝履行的，银行可以向人民法院申请执行：(1)人民法院发生法律效力的判决、裁定和调解书。(2)依法设立的仲裁机构的裁决。(3)公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书。(4)债务人接到支付令后既不履行债务又不提出异议的，银行也可以向人民法院申请执行。

　　8.如果流动比率大于 1，则下列结论一定成立的是()。

　　A.现金比率大于 1

　　B.速动比率大于 1

　　C.短期偿债能力绝对有保障

　　D.营运资金大于零

　　参考答案：D【解析】流动比率=流动资产/流动负债×100%。现金比率=现金类资产/流动负债×100%，现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，包括货币资金和易于变现的有价证券，它最能反映客户直接偿付流动负债的能力，在数值上现金比率小于流动比率。速动比率=速动资产/流动负债×100%，在数值上速动比率小于流动比率。从理论上讲，只要流动比率高于 1，客户便具有偿还短期债务的能力，但由于有些流动资产是不能及时足额变现的，按照稳健性原则，对此比率的要求会高一些，一般认为在 2 左右比较适宜。营运资金是指流动资产与流动负债的差额，流动比率大于 1 时，营运资金大于零。

　　9.进行信贷客户内部评级的评价主体是()，评价目标是()，评价结果是()。

　　A.商业银行;偿债意愿;违约概率

　　B.专业评级机构;偿债意愿;违约概率

　　C.商业银行;客户违约风险;信用等级

　　D.专业评级机构;客户违约风险;信用等级

　　C【解析】客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。

　　10.项目财务内部收益率是指项目在计算期内各年净现金流量净现值累计()时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利水平。

　　A.大于 0

　　B.等于 1

　　C.小于 0

　　D.等于 0

　　参考答案：D【解析】项目的盈利能力分析主要通过财务内部收益率、财务净现值、净现值率、投资回收期、投资利润率、投资利税率和资本金利润率等七个评价指标进行，其中财务内部收益率指使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率，财务内部收益率是反映项目获利能力的动态指标。

　　二、多项选择题

　　1.贷款承诺的特点有()。

　　A.具有法律效力

　　B.这是一项书面承诺

　　C.表明该文件为要约邀请

　　D.借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致

　　E.银行可以不受意向书任何内容的约束

　　参考答案：ABD【解析】贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺(这就表明贷款承诺不是在贷款意向阶段做出的)。贷款承诺具有法律效力。

　　2.以下属于预期收入理论的观点的有()。

　　A.贷款能否到期归还，是以未来收入为基础的

　　B.稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款的证券担保的基础上

　　C.中央银行成为资金流动性的最后来源

　　D.随着货币形式的多样化，非银行金融机构也可以提供货币

　　E.银行应超出单纯提供信贷货币的界限，要提供多样化的服务

　　参考答案：ABC【解析】D、E 选项均属于超货币供给理论的观点。

　　3.在对项目的组织结构进行分析时，与项目有关的协作机构大致可以分为()。

　　A.地方计划部门

　　B.业务往来单位

　　C.地方政府机构

　　D.国家主管部门

　　E.国家计划部门

　　参考答案：BCDE【解析】与项目有关的协作机构大致可分为三个层次：一是国家计划部门和主管部门;二是地方政府机构;三是业务往来单位。

　　4.商业银行在坚持“区别对待，择优扶植”的原则时，要做到()。

　　A.贷款的发放和使用应当符合相关的法律法规

　　B.贷款的投向应当突出重点

　　C.根据企业的经营管理和经济效益选择贷款对象

　　D.严格区分企业的优劣

　　E.按程序办理贷款

　　参考答案：ABCDE【解析】目前，商业银行坚持“区别对待，择优扶植”的原则，具体掌握上要做到：(1)贷款的发放和使用应当符合国家的法律、行政法规和监管部门发布的行政规章。(2)按国家经济发展计划和产业政策的要求，区分轻重缓急，使贷款的投向能突出重点。(3)要根据企业的经营管理和经济效益选择贷款对象，从企业资金的实际需要出发，把握贷款投放

　　的合理性，严格区分优劣。(4)要按程序办理贷款，防止违规现象发生。

　　5.计算贷款损失的普通准备金计提基数时，可以采用的计提基数有()。

　　A.全部贷款余额

　　B.全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额

　　C.正常类贷款余额

　　D.正常类贷款加上关注类贷款余额

　　E.全部贷款扣除关注类贷款余额

　　参考答案：ABCD【解析】普通准备金的计提基数有三种;一是选择以全部贷款余额作基数;二是为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数;三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。

　　6.按贷款保障方式划分，贷款可分为()。

　　A.信用贷款

　　B.委托贷款

　　C.担保贷款

　　D.票据贴现

　　E.银团贷款

　　参考答案：ACD【解析】B、E 选项是按贷款经营模式划分的类别。

　　7.下列关于评估固定资产扩张所引起的融资需求的说法中，正确的有()。

　　A.通过分析销售和净固定资产的发展趋势，银行可以初步了解公司的未来发展计划和设备扩张需求之间的关系

　　B.当销售收入/净固定资产比率低于一定比率时，销售增长所要求的固定资产扩张可成为企业借款的合理原因

　　C.如果销售收入/净固定资产比率较低，则说明固定资产的使用效率较高

　　D.销售收入/净固定资产超过一定比率以后，生产能力和销售增长会变得困难

　　E.银行可以通过评价公司的可持续增长率获得有用信息

　　参考答案：ADE【解析】通过分析销售和净固定资产的发展趋势，银行可以初步了解公司的未来发展计划和设备扩张需求之间的关系，这时销售收入/净固定资产比率是一个相当有用的指标。通常来讲，如果该比率较高或不断增长，则说明固定资产的使用效率较高。该比率超过一定比率以后，生产能力和销售增长就变得相当困难了，此时销售增长所要求的固定资产扩张便可以成为企业借款的合理原因。除了研究销售收入与净固定资产比率的趋势之外，银行还可以通过评价公司的可持续增长率获得有用信息。

　　8.2013 年年初，S 公司向银行贷款 100 万元用于厂房设备更新，期限为 5 年，则此项贷款属于()。

　　A.固定资产贷款

　　B.基本建设贷款

　　C.流动资金贷款

　　D.中期贷款

　　E.长期贷款

　　参考答案：AD【解析】S 公司贷款主要用于更新厂房设备等固定资产，因而属于固定资产贷款中的技术改造贷款。该项贷款的贷款期限为 5 年，属于中期贷款。

　　9.下列关于并购融资的说法中，正确的有()。

　　A.并购融资在 20 世纪 80 年代非常普遍，而且大多是与杠杆收购相关的高杠杆交易

　　B.如果相关法律制度不健全，放贷后银行对交易的控制权较少，自身利益保护不足，则要谨慎发放用于股权收购和公司并购的贷款

　　C.银行在受理公司的股权收购贷款申请后，应当调查公司是否将贷款投资在事先约定的收购项目上

　　D.如果银行向一个处于并购过程中的公司提供可展期的短期贷款，就一定要特别关注借款公司是否会将银行借款用于并购活动

　　E.银行可以通过与公司管理层的沟通来判断并购是否是公司的真正借款原因

　　参考答案：ABCDE【解析】并购融资在 20 世纪 80 年代非常普遍，而且大多是与杠杆收购相关的高杠杆交易，但最后由于种种原因，这些贷款大多出现了问题，甚至违约。如果相关法律制度不健全，放贷后银行对交易控制权较少，自身利益保护不足，则要谨慎发放用于股权收购和公司并购的贷款。因为一旦借款公司借款后不是投资在事先约定的项目上，而是用于购买其他公司的股权，对银行来说将产生很大的风险。所以，银行在受理公司的贷款申请后，应当调查公司是否有这样的投资计划或战略安排。如果银行向一个处于并购过程中的公司提供可展期的短期贷款，就一定要特别关注借款公司是否会将银行借款用于并购活动。针对这一情况，比较好的判断方法就是银行通过与公司管理层的沟通来判断并购是否才是公司的真正借款原因。此外，银行还可以从行业内部、金融部门和政府部门等渠道获得相关信息。

　　10.固定资产使用率粗略地反映了固定资产的折旧程度，其不足之处有()。

　　A.虽然固定资产基础可能相对较新，但有一些资产可能仍需要重置

　　B.公司可能使用完全折旧但未报废的机械设备

　　C.公司可能在设备完全折旧之前就重置资产

　　D.固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而被错误理解

　　E.在计算时没有考虑土地

　　参考答案：ABCD【解析】固定资产使用率粗略地反映了固定资产的折旧程度，但也存在以下不足之处：(1)该比率中的固定资产价值代表了一个公司的整个固定资产基础，而固定资产基础可能相对较新，但有一些资产可能仍需要重置。(2)折旧并不意味着用光。就公司而言，使用完全折旧但未报废的机械设备是很正常的。(3)为了提高生产力，公司可能在设备完全折旧之前就重置资产。(4)固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而被错误理解。在计算固定资产使用率时，总折旧固定资产要排除不需要折旧的固定资产。比如，在会计上，土地是不折旧的，故 E 选项不符合题意。

　　三、判断题

　　1.费率的类型包括担保费、承诺费、承兑费、银团安排费、开证费、银行贴现率。()

　　A.正确

　　B.错误

　　参考答案：B【解析】费率是指利率以外的银行提供信贷服务的价格，一般以信贷产品金额为基数按一定比率计算。费率的类型较多，主要包括担保费、承诺费、承兑费、银团安排费、开证费等，不包含银行贴现率。

　　2.国别风险与其他风险是并列的关系。()

　　A.正确

　　B.错误

　　参考答案：B【解析】国别风险(表现为利率风险、清算风险、汇率风险)与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系。在国别风险之中，可能包含着信用风险、市场风险或流动性风险中的任意一种或者全部。

　　3.盈利能力不足会导致直接借款需求产生。()

　　A.正确

　　B.错误

　　参考答案：A【解析】在较长时间里，如果公司的盈利能力很弱甚至为负，那么公司就无法维持正常的经营支出，因此，盈利能力不足会导致直接借款需求产生。

　　4.根据《商业银行授信工作尽职指引》，授信工作人员应当回避其近亲属申请的客户授信业

　　务。()

　　A.正确

　　B.错误

　　参考答案：A【解析】《商业银行授信工作尽职指引》第 4 条规定，授信工作人员对《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人申请的客户授信业务，应申请回避。

　　5.借款人申请贷款时只需向银行提供其基本存款账户开户行、账号及存贷款余额情况。()

　　A.正确

　　B.错误

　　参考答案：B【解析】《贷款通则》第 19 条规定，借款人应当如实提供银行要求的资料(法律规定不能提供者除外)，应当向银行如实提供所有开户行、账号及存贷款余额情况，配合银行的调查、审查和检查。

　　6.二级档案存档后，原则上不允许借阅。()

　　A.正确

　　B.错误

　　参考答案：B【解析】二级档案内保存的法律文件、资料，除审计、稽核部门确需查阅或进行法律诉讼的情况下，不办理借阅手续，如借阅已归档的二级档案时，须经有关负责人签批同意后，填写借阅申请表，方可办理借阅手续。

　　7.财产担保分为不动产、动产和权利财产(例如股票、债券、保险单等)担保。这类担保主

　　要是将债务人或第三人的特定财产抵押给其他企业。()

　　A.正确

　　B.错误

　　参考答案：B【解析】财产担保这类担保主要是将债务人或第三人的特定财产抵押给银行，而不是其他企业。

　　8.信贷资产风险分类是中国人民银行按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。其实质是根据债务人经营状况和担保状况，评价债权被及时、足额偿还的可能性。()

　　A.正确

　　B.错误

　　参考答案：B【解析】信贷资产风险分类是商业银行按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。其实质是根据债务人正常经营状况和担保状况，评价债权被及时、足额偿还的可能性。

　　9.费率是指银行提供信贷服务的价格。()

　　A.正确

　　B.错误

　　参考答案：B【解析】费率是除利率以外银行提供信贷服务的价格，费率中不包含利率。

　　10.贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础，根据国家现行方针政策、财税制度、银行信贷政策从管理方面对项目进行审查与评价的方法。()

　　A.正确

　　B.错误

　　参考答案：B【解析】贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础，根据国家现行方针政策、财税制度、银行信贷政策从技术、经济方面对项目进行审查、评价的方法。