【考题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。(2017年)

　　A.出租住房的孙某

　　B.转让国有土地使用权的甲公司

　　C.出售商铺的潘某

　　D.出售写字楼的乙公司

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。(2)选项BCD：土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

　　【考题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2013年)

　　A.政府向企业出让国有土地使用权

　　B.企业将闲置房产出租

　　C.企业之间交换房产

　　D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值

　　【答案】C

　　【考题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2015年)

　　A.房地产的出租

　　B.企业间的房地产交换

　　C.房地产的代建

　　D.房地产的抵押

　　【答案】B

　　【考题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2015年)

　　A.出租房屋

　　B.代建房屋

　　C.企业之间交换房屋

　　D.房屋评估增值

　　【答案】C

　　【考题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(2013年)

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商

　　D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　【答案】B

　　【考题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2015年)

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。

　　【考题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。(2018年)

　　A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

　　B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

　　C.土地征用及拆迁补偿费

　　D.超过贷款期限的利息部分

　　【答案】D

　　【解析】对于超过贷款期限的利息部分在计算土地增值税时不允许扣除。

　　【考题•单选题】甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )。(2013年)

　　A.2000-900=1100(万元)

　　B.6000×10%=600(万元)

　　C.2000×10%=200(万元)

　　D.(1000+6000)×10%=700(万元)

　　【答案】D

　　【考题•单选题】北京市某企业2016年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得不含税收入2000万元，支付相关税费(除增值税外)110万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为( )万元。(2013年)

　　A.2000-1000=1000

　　B.2000-110-1000=890

　　C.2000-110-1000-60=830

　　D.2000-1000-60=940

　　【答案】C

　　【解析】(1)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税等相关税费(60万元)，应计入“取得土地使用权所支付的金额”(1000+60=1060)，准予扣除;(2)纳税人在转让房地产时缴纳的相关税费(110万元)，准予扣除;(3)土地增值额=2000-110-1000-60=830(万元)。

　　【考题•单选题】甲房地产公司2016年9月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)

　　A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

　　B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

　　C.20000×40%-12000×5%=7400(万元)

　　D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)

　　【答案】B

　　【解析】土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

　　【考题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。(2015年)

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.30%

　　【答案】C

　　【考题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。(2014年)

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

　　【考题•单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。(2014年)

　　A.占用市区工业土地建设商品房

　　B.占用养殖水面建设公路

　　C.占用茶园建设厂房

　　D.占用果园建设旅游度假村

　　【答案】A

　　【解析】选项A：市区工业土地不属于“耕地”的范畴。

　　【考题•单选题】2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017年)

　　A.150000×30=4500000(元)

　　B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)

　　C.(150000-5000)×30=4350000(元)

　　D.(150000-800)×30=4476000(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税=(150000-800-5000)×30=4326000(元)。

　　【考题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。(2017年)

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ACD：照章征收土地增值税;(2)选项B：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

　　【考题•多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有( )。(2014年)

　　A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

　　C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

　　D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：高级公寓不属于“普通标准住宅”。

　　【考题•多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税核定征收情形的有( )。(2014年)

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或者扣除项目金额的

　　D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【答案】ABCD

　　【考题•多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。(2016年)

　　A.评估价格

　　B.转让环节缴纳的税金

　　C.取得土地使用权所支付的地价款

　　D.重置成本价

　　【答案】ABC

　　【解析】转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

　　【考题2•多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2013年)

　　A.医院内职工住房所占用的耕地

　　B.学校教学楼所占用的耕地

　　C.飞机场跑道所占用的耕地

　　D.军用铁路专用线所占用的耕地

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：医院内职工住房占用耕地的，应缴纳耕地占用税;(2)选项C：飞机场跑道、停机坪占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税，根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。

　　【考题•多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2014年)

　　A.养老院占用的耕地

　　B.铁路线路占用的耕地

　　C.医院占用的耕地

　　D.学校占用的耕地

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项ACD：免征耕地占用税;(2)选项B：可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税，根据实际需要，履行法定批准手续后，可以免征或减征耕地占用税。

　　【考题•多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有( )。(2015年)

　　A.军用机场占用的耕地

　　B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地

　　C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地

　　D.学校内教职工住房占用的耕地

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当缴纳耕地占用税。

　　【考题•多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2016年)

　　A.工厂生产车间占用的耕地

　　B.军用公路专用线占用的耕地

　　C.学校教学楼占用的耕地

　　D.医院职工住宅楼占用的耕地

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD：没有免征耕地占用税的优惠。

　　【考题•多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2017年)

　　A.公立学校教学楼占用耕地

　　B.厂区内机动车道占用耕地

　　C.军事设施占用耕地

　　D.医院内职工住房占用耕地

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD：照章征收耕地占用税。

　　【考题•判断题】房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。( )(2013年)

　　【答案】√

　　【考题•判断题】土地增值税实行四级超率累进税率。( )(2015年)

　　【答案】√

　　【考题•判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。( )(2017年;2018年)

　　【答案】√

　　【考题•判断题】房地产开发企业取得房产销售许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。( )(2015年)

　　【答案】√

　　【考题•判断题】某农场占用苗圃修建水渠，不缴纳耕地占用税。( )(2014年)

　　【答案】√

　　【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施(水渠)占用农用地的，不征收耕地占用税。

　　【考题•判断题】农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。( )(2013年)

　　【答案】×