第十九章所得税_无锡来学教育在线答题

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甲公司2×22年度的会计利润和应纳税所得额均为-800万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2×23年至2×25年不考虑弥补亏损的每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和360万元，假设适用的所得税税率始终为25%，且每年均按预期实现目标利润，无其他暂时性差异。甲公司2×25年有关递延所得税发生额的处理正确的是（）。

递延所得税资产借方发生额为75万元

递延所得税资产贷方发生额为75万元

递延所得税资产发生额为0

递延所得税资产贷方发生额为90万元

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正确答案:

参考解析:

2×22年应确认递延所得税资产的金额=800×25%=200（万元）；
2×23年转回递延所得税资产的金额=200×25%=50（万元）；
2×24年转回递延所得税资产的金额=300×25%=75（万元），2×25年只需弥补亏损300万元（800-200-300），应转回递延所得税资产的金额=300×25%=75（万元）。

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