【例题：2015年单选】位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。

　　A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

　　B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

　　C.由甲企业在市区按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

　　D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

　　【答案】C

　　【解析】本题考查城市维护建设税。由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。

　　【例题：单选题】某市一家烟草公司向甲县收购烟叶，2018年4月3日支付烟叶收购价款100万元，同时对烟农按照收购价款的10%支付了价外补贴，那该烟草公司应纳的烟叶税税额为()。

　　A.20

　　B.22

　　C.24

　　D.26

　　【答案】B

　　【解析】烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶销售者的收购价款和价外补贴，所以该烟草公司应纳烟叶税税额=100万×(1+10%)×20%=22万元。

　　【例题:单选题】下列各项中关于船舶吨税的说法，错误的是()。

　　A.船舶吨税的征税范围是指由我国境外港口进入境内港口的船舶

　　B.军队的船舶免征船舶吨税

　　C.应纳税额在人民币100元以下的船舶，免征船舶吨税

　　D.吨位执照期满后24小时不上下客货的船舶，免征船舶吨税

　　【答案】C

　　【解析】应纳税额在人民币50元以下的船舶免征船舶吨税，所以C项错误。

　　【例题：单选题】甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂只有一个污水口排放口且直接向黄河排放污水，已安装使用符合国家固定和监测规范的污染物自动监测设备。2018年5月份，该排放口共排放污水8万吨，应税污染物当量为2000，该厂应纳的环境保护税为()。(该厂所在省的水污染物税率为5元/污染当量)

　　A.2000

　　B.5000

　　C.8000

　　D.10000

　　【答案】D

　　【解析】应税水污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定，应纳税额=污染当量数×适用税额=2000×5=10000元。

　　【例题：2017年多选】关于纳税检查的说法，正确的有()。

　　A.纳税检查的主体是税务机关

　　B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

　　C.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户，需要经过税务所所长的批准

　　D.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户，需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明

　　E.经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考查纳税检查的概念。经县以上税务局局长批准，税务检查人员按全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。所以CE选项错误。

　　【例题：2015年多选】纳税检查的客体包括()。

　　A.纳税人

　　B.负税人

　　C.代扣代缴义务人

　　D.代收代缴义务人

　　E.纳税担保人

　　【答案】ACDE

　　【解析】本题考查纳税检查的概念。纳税检查的客体包括纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。

　　【例题：单选】纳税检查的方法分为详查法和抽查法的依据是()。

　　A.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同

　　B.按照查账的顺序

　　C.按照与检查资料之间的相互联系

　　D.按照会计资料之间的相互分析

　　【答案】A

　　【解析】按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，分为详查法和抽查法。

　　【例题：2014年单选】下列凭证中，属于自制原始凭证的是()

　　A.进账单

　　B.汇款单

　　C.差旅费报销单

　　D.运费发票

　　【答案】C

　　【解析】原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证

　　(1)外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。

　　(2)自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。

　　【例题：2015年多选】存货项目包括()。

　　A.原材料

　　B.低值易耗品

　　C.自制半成品

　　D.发出商品

　　E.递延资产

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考查会计凭证、会计账簿和会计报表的检查。E递延资产不属于存货。

　　【例题：2014年单选】当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为()

　　A.红字冲销法

　　B.补充登记法

　　C.综合账务调整法

　　D.反向记账法

　　【答案】B

　　【解析】本题考查账务调整的基本方法。补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。

　　【例题：2016年单选】对于影响上年度的所得，在账务调整时可计入的会计科目为()。

　　A.营业利润

　　B.本年利润

　　C.利润分配

　　D.以前年度损益调整

　　【答案】D

　　【解析】对于影响上年度的所得，在账务调整时可计入的会计科目为以前年度损益调整。

　　【例题：2016年单选】税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为()。

　　A.红字借记“原材料”5000元

　　C.红字贷记“原材料”5000元

　　B.红字借记“原材料”45000元

　　D.红字贷记“原材料”45000元

　　【答案】D

　　【解析】采用红字冲销法。

　　【例题：2015年案例】甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：

　　1. 因改制签订产权转移书据2份。

　　2. 签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。

　　3. 签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。

　　4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

　　已知：购销合同的印花税税率为0.3‰，借款合同的印花税税率为0.05‰.

　　1.甲公司设置营业账簿应缴纳印花税()元。

　　A.1500

　　B.1520

　　C.2500

　　D.2520

　　【答案】D

　　【解析】500万×0.5‰+4×5=2520元

　　2.甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】企业因改制签订的产权转移书据免征印花税

　　3.甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.2.1

　　C.4.2

　　D.6.0

　　【答案】C

　　【解析】7000×0.3‰×2=4.2

　　4.甲公司签订的贴息货款合同应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.25

　　C.150

　　D.250

　　【答案】A

　　【解析】贴息贷款合同免征印花税

　　5.甲公司签订采购合同应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.18

　　C.30

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】6万×0.3‰=18