很多考生对于2021年初级会计已经在进行备考，还没进行复习的考生要注意安排好时间。初级会计考试科目《会计实务》《经济法基础》，考试于2021年5月15日至19日，5月22日至23日，分两个时间段进行。来学小编整理相关试题，希望对考生有所帮助！

　　【例题·单选题】2019年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是(　)

　　A.199 500×(1-5%)×12%=22 743元

　　B.199 500÷(1-5%)×12%=25 200元

　　C.199 500×12%=23 940元

　　D.199 500÷(1+5%)×12%=22 800元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。

　　【例题·单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是(　)。

　　A.位于农村的集体所有土地

　　B.位于工矿区的集体所有土地

　　C.位于县城的国家所有土地

　　D.位于城市的公园内索道公司经营用地

　　『正确答案』A

　　『答案解析』凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。

　　【例题·单选题】下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是(　)。

　　A.企业生活区用地

　　B.国家机关自用的土地

　　C.名胜古迹自用的土地

　　D.市政街道公共用地

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税;选项BCD，免征城镇土地使用税。

　　【例题·单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为(　)。

　　A.18 000平方米

　　B.24 000平方米

　　C.36 000平方米

　　D.12 000平方米

　　『正确答案』D

　　『答案解析』城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

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　　【例题·单选题】某林场占地面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地占地10万平方米，生活区用地占地15万平方米，该林场需要交纳城镇土地使用税的面积为(　)万元。

　　A.58

　　B.100

　　C.42

　　D.25

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税;(2)林业系统的森林公园、自然保护区可比照公园免征城镇土地使用税。

　　【例题·单选题】甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.5 000×5=25 000元

　　B.(5 000+1 500)×5=32 500元

　　C.(4 000+1 500)×5=27 500元

　　D.4 000×5=20 000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。位于农村的仓库不属于征税范围。

　　【例题·单选题】甲公司一处自用房产原值800 000元，已知房产的原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司该房产全年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是(　)。

　　A.800 000×1.2%×30%=2 880元

　　B.800 000×1.2%=9 600元

　　C.800 000×(1+30%)×1.2%=12 480元

　　D.800 000×(1-30%)×1.2%=67 20元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

　　【例题·单选题】甲企业厂房原值2 000万元，2018年11月对该厂房进行扩建，2018年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.2 000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8万元

　　B.(2 000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元

　　C.2 000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2万元

　　D.2 000×(1-30%)×1.2%=16.8万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』甲企业2019年应缴纳房产税税额=(2 000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)。

　　【例题·单选题】甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.200×(1-30%)×1.2%=1.68万元

　　B.500×1.2%=6万元

　　C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52万元

　　D.500×(1-30%)×1.2%=4.2万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)从价计征房产税的，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据;(2)甲公司年度应缴纳房产税税额=500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)。

　　【例题·单选题】甲企业2019年年初拥有一栋房产，房产原值1 000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2019年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.9×12%=1.08万元

　　B.1 000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18万元

　　C.1 000×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×12%=3.76万元

　　D.1 000×(1-30%)×1.2%=8.4万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)甲企业经营用房产于3月31日对外出租，则2019年1、2、3月份应从价计征房产税，房产税按年计算，则从价计征的房产税=1 000×(1-30%)×1.2%÷12×3=2.1(万元);(2)该房产于2019年收取9个月的租金共计9万元，则从租计征的房产税=9×12%=1.08(万元);(3)2019年甲企业上述房产应缴纳房产税税额=2.1+1.08=3.18(万元)。

　　【例题·单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2018年12月完工，2019年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是(　)。

　　A.2018年12月

　　B.2019年1月

　　C.2019年2月

　　D.2019年4月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

　　【例题·多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有(　)。

　　A.建制镇工业企业的厂房

　　B.农村的村民住宅

　　C.市区商场的地下车库

　　D.县城商业企业的办公楼

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋(不包括农村)。

　　【例题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有(　)。

　　A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有(　)。

　　A.集体所有的建制镇土地

　　B.集体所有的城市土地

　　C.集体所有的农村土地

　　D.国家所有的工矿区土地

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核“城镇土地使用税的征收范围”。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。所以选ABD。

　　【例题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有(　)。

　　A.民航机场场内道路用地

　　B.商业企业经营用地

　　C.火电厂厂区围墙内的用地

　　D.市政街道公共用地

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项ABC，属于城镇土地使用税的征税范围;选项D，免征城镇土地使用税。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于城镇土地使用税的征税范围有(　)。

　　A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地

　　B.县政府所在地的国有土地

　　C.位于市区由私营企业占用的国有土地

　　D.位于工矿区内的国有土地

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。选项A，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。

　　【例题·多选题】下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有(　)。

　　A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

　　B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

　　C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

　　D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1 500平方米，甲、乙两家企业的实际占用比例为3∶2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元，关于甲、乙企业共有该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有(　)。

　　A.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×3÷5×5=4 500元

　　B.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×5=7500元

　　C.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×2÷5×5=3 000元

　　D.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1 500×5=7 500元

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　【例题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有(　)。

　　A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有(　)。

　　A.给排水管道

　　B.电梯

　　C.暖气设备

　　D.中央空调

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不免征房产税的有(　)。

　　A.国家机关用于出租的房产

　　B.公立学校附设招待所使用的房产

　　C.公立幼儿园自用的房产

　　D.公园附设饮食部使用的房产

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。

　　【例题·多选题】根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　)。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项A，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;选项C，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

　　【例题·判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

　　【例题·判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

　　【例题·判断题】房产税从价计征，是指以房产原值为计税依据。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』房产税从价计征，是指以房产余值为计税依据。

　　【例题·判断题】对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』根据房产税相关规定，对个人所有非营业用的房产免征房产税。

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