2020年初级会计职称考试原定于5月9-17日举行，现财政部发文延迟考试时间，具体考试时间还需等官方通知。目前防控疫情已经接近尾声，估计距离考试也不会远了。考生要把握好这段时间好好复习不可松懈，初级会计的知识点较多，题库量较多。来学小编为考生整理了【练一练】2020年初级会计职称经济法重点习题及答案：

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。(2017年)

　　A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

　　B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

　　C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天

　　D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　【答案】C

　　【解析】选项C：纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　【例题·判断题】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( )(2016年)

　　【答案】√

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　　【例题·单选题】2018年9月，甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。已知增值税税率为16%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)

　　A.116000÷(1+16%)×16%=16000(元)

　　B.(116000+6960)÷(1+16%)×16%=16960(元)

　　C.116000×16%=18560(元)

　　D.(116000+6960)×16%=19673.6(元)

　　【答案】B

　　【解析】销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。(2018年考题改编)

　　A.购进原材料试制新产品

　　B.购进生产免税货物用材料

　　C.购进餐饮服务

　　D.购进贷款服务

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项B：购进原材料，用于生产“免税”货物，对应的进项税额不得抵扣;(2)选项CD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。(2018年)

　　A.甲有限责任公司

　　B.乙事业单位

　　C.丙个人独资企业

　　D.丁股份有限公司来学五月小编整理

　　【答案】C

　　【例题·判断题】居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。( )(2018年)

　　【答案】×

　　【解析】居民企业应当就其来源中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。(2015年)

　　A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

　　D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

　　【答案】C

　　【解析】选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。(2016年)

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

　　D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。

　　【例题·单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)

　　A.1000×25%-10-20=220(万元)

　　B.1000×25%-10=240(万元)

　　C.1000×25%=250(万元)

　　D.1000×25%-20=230(万元)

　　【答案】A

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017年)

　　A.股权投资

　　B.应收票据来学五月小编整理

　　C.银行存款

　　D.应收账款

　　【答案】BCD

　　【解析】企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

　　【例题·单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是( )。(2018年)

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　【答案】B

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。(2017年)

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　【答案】B

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2018年)

　　A.财政拨款收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理

　　【答案】C

　　【解析】选项AD属于不征税收入，选项B属于应税收入，选项C属于免税收入。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。(2018年)

　　A.国债利息收入

　　B.违约金收入

　　C.股息收入

　　D.财政拨款收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项BC：属于应税收入。

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